Vandaag, 6 juni 2024, heeft de Hoge Raad uitspraak gedaan over Wet rechtsherstel box 3 en de Overbruggingswet box 3. De kern van de uitspraak is duidelijk: ook deze wetten schenden het verdragsrechtelijke discriminatieverbod en het eigendomsgrondrecht. Van schending is sprake in de gevallen waarin het forfaitair rendement hoger is dan het werkelijk rendement.
Concreet betekent dit dat als het werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement van box 3, er alleen belasting is verschuldigd over het werkelijke rendement. Voor de berekening van het werkelijke rendement moet het gehele vermogen, inclusief banktegoeden, worden meegenomen. Het werkelijke rendement omvat zowel direct als indirect rendement, waardoor ook (ongerealiseerde) waardestijgingen of -dalingen van vermogensbestanddelen worden meegenomen.
De uitspraak van de Hoge Raad kan resulteren in een vermindering van de verschuldigde belasting. Om een vermindering van de belastingaanslag te verkrijgen, is het aan de belastingplichtige om aan te tonen dat zijn werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement.
Als u wilt weten wat dit betekent voor uw situatie, neem dan contact op met uw contactpersoon bij STP Tax of mail naar info@stp.nl.
